2023年3月日本海关货物贸易统计-2020年日本进出口贸易总额

以2022年为例，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度即2019或2020年的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。

●"基准年2"即2019年纳税年度

●"基准年1"即2020年纳税年度

若卖家的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。

二、新政生效对卖家的影响？

对于已经获得JCT注册号且能够开具带有JCT注册号的合规发票的卖家来说, JCT合规能带来以下优势：

合规的税务抵扣及退税

应税期产生的进项JCT票据即可作为JCT进项抵扣。若核算后，申报金额为负数，则可以进行退税。

注：申报金额=销项消费税-进项消费税，销项消费税为卖家从买家处收取的消费税。

清晰安全的进口清关流程

使用JCT注册号清关可以拥有更清晰安全的进口清关流程和缴费清单。

专属JCT扶持曝光页面

亚马逊为已完成JCT合规的卖家提供限时限量专属企业购曝光页面，已经于亚马逊卖家平台上传了JCT注册号的卖家可以申请该页面，获得专属流量曝光。

如果10月1日以后卖家未注册日本JCT税号，或者是未向亚马逊提交JCT注册号，将会受到以下影响：

无法开具合规发票：

若没有JCT号的卖家无法开出合规发票给买家，会受到消费者的投诉从而影响到店铺绩效；尤其大卖在企业订单的流失上会造成非常大的影响。

失去页面曝光机会：

无法享有在亚马逊平台上企业购专属扶持曝光页面的机会，同时亚马逊新上线“一键筛选JCT”和JCT标记功能，没有上传JCT税号会直接被筛选掉，影响店铺销量及运营。

影响店铺销售销量：

如果卖家收到的发票没有包含卖家的JCT注册号，买家将没有资格享受JCT进项抵扣，导致其需要缴纳的税额将会增加，所以买家可能会避免从此处购买商品，流失这部分客户，从而影响店铺销量。

三、亚马逊页面JCT功能有什么更新？

亚马逊日本站现已全面上线关于JCT合规发票留存新政的企业购前台页面新功能！

卖家应充分利用这些新功能，如JCT标记和企业购专属曝光页面，提高店铺的可见性，吸引更多的消费者。

1、商品详情页面专属徽章

亚马逊企业购会为可开具合规发票的卖家商品加上“专属徽章”，这将方便买家辨识出可开具合规发票的卖家及商品。但另一方面，这也使未上传JCT发票号的卖家处于竞争劣势。

注：日本站卖家只需上传JCT注册号即可获得专属徽章。

2、商品筛选功能

亚马逊企业购将在商品筛选功能处增加一个新的筛选条件——“发票类型”，买家可以使用此筛选功能更快捷地筛选出能开具合规发票的卖家所提供的商品。

注：商品筛选功能将自动实施，无需任何申请手续。

（筛选前搜索结果）

3、新增卖家采购规则

企业购Prime账户将新增两项卖家采购规则：

限制规则：

当公司员工（即亚马逊企业购用户）购买了不能开具合格发票的商品时，该企业购账户管理员将收到提示信息，并可以为此种购买行为设置审批流程。

筛选规则：

企业购用户可以提前设置其亚马逊企业购账户，以便只能购买能开具合格发票的商品。

*卖家政策是亚马逊企业购Prime的福利之一，亚马逊企业购的账户管理员可以提前设置卖家政策，鼓励公司员工等用户按照公司内部政策进行购买。

用户通过设置卖家政策，可以设置购买产品的审批流程，控制商品搜索结果的显示。

四、如何上传JCT注册号？

自2023年10月1日起，JCT合规发票留存新政生效，只有当卖家于亚马逊卖家平台上传JCT注册号后，亚马逊才能代表卖家向买家开具合规发票。

如果卖家已经获得JCT注册号，可以点击“立即上传”按钮进入上传页面，或参考以下步骤于亚马逊卖家平台上传JCT注册号。

✅登录亚马逊卖家平台，点击“设置” > “税务设置”，进入税务设置页面；

复制以下链接至浏览器，登录亚马逊卖家平台，进入税务设置页面：https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

✅选择“是，我有义务在日本申报消费税” > 添加“JCT登记号”；

注意：仅允许输入T+13位数字。

✅检查发货地址是否正确，并在默认商品税务代码处选择“始终按标准税率征税”，然后点击“保存设置”。

五、新政后日本商品进口的清关变化？

日本消费税新政实施后，卖家需要通过税关事务管理人（Attorney for Customs Procedure，简称ACP）、记录进口商（Importer of Record，简称IOR）来进口FBA货物。

▲注意：任何采用FBA物流方式的进口货物，不得选择亚马逊及其运营中心作为税关事务管理人（ACP）或记录进口商（IOR）。

税关事务管理人(ACP)

税关事务管理人（ACP）是日本本地的个人或实体，作为卖家的代理人注册于日本海关，以帮助卖家进行货物进口和沟通。ACP并不完全承担进口商的全部责任。作为卖家责任的一部分，卖家必须确保自己的货物符合当地法律法规。

日本各关区之间不共享ACP注册信息，卖家如有需要在各个关口进行货物进口，需要在每一个关口进行ACP注册。一旦卖家找到货物的目的地自由承运人（Free Carrier，简称FC），请确保自己的ACP已在所有要求的地区完成注册。

记录进口商(IOR)

将货物进口到日本时，必须有一名日本当地记录进口商（IOR）负责办理进口时可能收取的关税和税款。IOR还需确保进口货物符合当地法律法规。如果卖家没有日本实体作为IOR，则必须任命一名ACP。

海外卖家（包含中国卖家）作为非本地进口者，通常可以使用税关事务管理人（ACP）来进口货物到日本。

若海外卖家（包含中国卖家）想要在申报环节抵扣进口时向海关缴纳的进口消费税，则必须使用税关事务管理人（ACP）模式进口，并使用自己的法人番号支付进口消费税，以获得可用于抵扣的合规税金单。合规税金单随后可在申报环节进行JCT申报抵扣。

卖家注册了JCT在清关时，以自己的名义（公司名字、公司地址、法人番号）缴纳进口消费税+进口关税，海关会发放合格的输入许可证。在进行JCT申告时，可抵扣消费税。

当前日本JCT消费税政策和ACP新规已经同时生效，拥有更快速安全的清关方式与流程，成为合格的开票商和纳税主体，有利于日本业务长远经营！

在此建议各位卖家朋友们尽早注册日本JCT，采取合规的清关方式，以确保自己的业务在日本市场持续顺利运营。